Разноска банковских выписок - это процесс отражения операций по расчетному счету в бухгалтерском учете. Эта процедура позволяет систематизировать финансовые движения и поддерживать актуальность учетных данных.
Содержание
Основные этапы разноски выписок
- Получение выписки из банка
- Проверка соответствия документов
- Разноска операций по учетным регистрам
- Сверка остатков
- Подшивка документов
Получение банковской выписки
Выписку можно получить:
- В электронном виде через систему клиент-банк
- В бумажном формате в отделении банка
- По почте (для некоторых видов счетов)
Проверка документов
| Что проверять | На что обращать внимание |
| Дата выписки | Соответствие отчетному периоду |
| Остатки на начало и конец периода | Преемственность с предыдущей выпиской |
| Приложенные документы | Наличие всех платежных поручений, инкассо и т.д. |
Разноска операций
Основные виды операций для разноски:
- Поступления на расчетный счет
- Списания с расчетного счета
- Банковские комиссии
- Курсовые разницы (для валютных счетов)
Пример разноски в учетной программе
| Дата | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма |
| 15.06.2024 | Оплата от ООО "Контрагент" | 51 | 62 | 120 000 |
| 16.06.2024 | Перечисление поставщику | 60 | 51 | 85 000 |
Сверка остатков
После разноски необходимо:
- Сверить остаток на конец дня в выписке с учетными данными
- Проверить соответствие оборотов
- Выявить и исправить расхождения
Рекомендации по работе с выписками
- Разносите выписки ежедневно или по мере поступления
- Храните оригиналы выписок с приложениями не менее 5 лет
- Используйте специализированное ПО для автоматизации процесса
- Регулярно проводите сверки с банком
Правильная разноска банковских выписок обеспечивает достоверность бухгалтерского учета и позволяет оперативно контролировать движение денежных средств организации.
